Inleiding

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door u zijn vastgesteld. Om de voorgenomen programmadoelstellingen te bereiken geven we geld uit. De uitgaven die we gedurende het jaar doen, moeten binnen de vastgestelde programmakaders blijven.

Bij de rechtmatigheidbeoordeling van de overschrijdingen maken we gebruik van de volgende categorieën:

1. Kostenoverschrijdingen die niet passen binnen het bestaand beleid en waarvoor geen begrotingswijziging is ingediend;
2. Kostenoverschrijdingen die passen binnen bestaand beleid, maar waarvan de accountant vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd;
3. Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door niet direct gerelateerde opbrengsten;
4. Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten;
5. Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid;
6. Kostenoverschrijdingen bij open einde regelingen.

Formeel zijn alle overschrijdingen onrechtmatig. De overschrijdingen die vallen in de categorieën 4 t/m 6 tellen alleen niet mee in de oordeelsvorming (fouten) van de accountant. Reden hiervan is dat we deze overschrijdingen niet altijd kunnen voorkomen en ze niet in strijd zijn met het vastgestelde beleid. Bijvoorbeeld een kostenstijging als gevolg van meer aanvragen paspoorten.

(x € 1.000)

Programma Inwonerszaken (overschrijding lasten € 1.671.000)

Extra kosten Sociaal domein (categorie 6)

Dit betreffen extra kosten welke onderdeel uitmaken van het totaalbudget voor de decentralisaties. Het tekort over 2018 wordt conform raadsbesluit meegenomen als onttrekking aan de reserve sociaal domein bij de resultaatbestemming over 2018. Het betreft hier een open einde regeling. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Programma Ruimte (overschrijding lasten € 5.317.000)

Grondexploitatie bedrijventerrein Doejenburg II ( categorie 4 / 5)

De overschrijding wordt veroorzaakt door een verrekening van € 1.549.000 met de boekwaarde die we moeten doen als gevolg van een verkochte kavel in 2018. In 2018 is een kavel verkocht voor € 1.651.000. Lastenoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

We moeten € 203.000 extra storten in de voorziening verwachte verliezen. De kostenoverschrijding past binnen het bestaand beleid. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Grondexploitatie Hooghendijck (categorie 4 / 5)

De grootste afwijking betreft de grondexploitatie Hooghendijck. We sluiten Hooghendijck als grondexploitatie af in 2018. Het nadeel aan de lastenkant bedraagt € 3.351.000. En betreft voornamelijk de vrijval van de boekwaarde en een reservering voor kosten die we nog moeten maken.  Tegenover dit nadeel staan verkoopopbrengsten en de verrekening van de nog te verkopen grond met de balanspost Gereed productie en handelsgoederen. Kostenoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten of passen binnen het bestaand beleid. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Voorstraat Lienden (categorie 4)

In 2018 is de gemeentewerf in Lienden gesloopt en de grond gesaneerd voor verkoop. De kosten van de sloop, sanering en begeleiding bedraagt € 249.000. De grond is verkocht aan Stichting Woningbeheer Betuwe en als compensatie in de kosten is een bijdrage van de stichting en de provincie ontvangen van totaal € 486.000. Kostenoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Programma Bedrijfsvoering (overschrijding lasten € 162.000)

Hogere salarislasten (categorie 4)

De salarislasten (inhuurkosten) zijn in 2018 € 114.750 hoger dan begroot. Hier staat voor € 123.750 aan inkomsten tegenover. De inkomsten bestaan onder andere uit uitkeringen en bijdrage van derden, omdat voormalige teamleiders begeleid zijn naar ander werk. Kostenoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Extra storting in de voorziening pensioenen wethouders (categorie 5)

Ieder jaar maken we een actuele berekening voor de pensioenverplichtingen van de wethouders. Op basis van deze berekening storten we € 44.000 extra in de voorziening. De kostenoverschrijding past binnen het bestaand beleid. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Inhuurkosten (categorie 5)

Gedurende het jaar huren we externen in om werkzaamheden uit te voeren. Binnen taakveld OZB woningen is ondersteuning ingehuurd om taxaties uit te voeren. De kosten hiervan zijn niet begroot en bedragen € 24.000. Binnen taakveld Overige baten en lasten begroten we het centrale inhuurbudget. Op dit budget is een overschrijding van € 20.000. De kostenoverschrijding past binnen het bestaand beleid. De overschrijding telt dus niet mee voor het oordeel van de accountant.

Totaalbeeld

Uit de analyse van de kostenoverschrijdingen blijkt dat er in 2018 geen financiële onrechtmatige overschrijdingen plaatsvinden. Ze tellen niet mee als fout voor het rechtmatigheidsoordeel van de accountant.